当前位置:首页 > 法律科普 >

专项附加扣除什么意思

作者钱大明律师资质认证
浏览

  专项附加扣除,即个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除,是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一。专项附加扣除是我国个人所得税法中的一项重要政策,旨在减轻纳税人的税收负担,提高税收制度的公平性和合理性。

  一、专项附加扣除的定义

  专项附加扣除是指在计算个人所得税时,除了基本减除费用、专项扣除和依法确定的其他扣除之外,允许额外扣除的项目。这些项目主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。

  二、专项附加扣除的意义

  1、提高税收公平性:专项附加扣除政策充分考虑了纳税人的实际负担,有利于实现税收公平。通过对特定支出项目的扣除,使税收负担更加合理地分配在不同纳税人之间。

  2、体现人文关怀:专项附加扣除政策关注民生问题,如子女教育、医疗支出、住房负担等,体现了国家对这些领域的重视和支持,有利于提高人民的生活水平。

  3、鼓励消费:专项附加扣除政策有利于鼓励纳税人合理消费。例如,住房贷款利息扣除和住房租金扣除,可以降低纳税人的住房成本,激发购房和租房需求;子女教育扣除和继续教育扣除,可以鼓励纳税人投资自己和子女的学业。

  4、促进社会和谐:专项附加扣除政策有助于缓解社会贫富差距,促进社会和谐。通过对大病医疗、赡养老人等项目的扣除,有助于保障弱势群体的基本生活。

  三、专项附加扣除的类型

  1、子女教育:包括学前教育、义务教育、高中教育和高等教育等阶段的相关支出。

  2、继续教育:包括学历继续教育、职业技能培训等。

  3、大病医疗:指医保报销后,个人负担累计超过15000元的部分。

  4、住房贷款利息:纳税人本人或配偶单独或共同还款的住房贷款利息支出。

  5、住房租金:纳税人在工作城市没有自有住房,支付的住房租金。

  6、赡养老人:包括年满60周岁的父母、祖父母、外祖父母等。

  四、专项附加扣除的申请和扣除方法

  1、申请:纳税人需要在每个纳税年度的1月1日至3月31日期间,通过个人所得税APP或者向扣缴义务人填报享受专项附加扣除的信息。

  2、扣除方法:专项附加扣除按照实际发生的支出金额扣除。其中,子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等五项扣除,每个项目有固定的扣除标准;赡养老人扣除按照实际支出金额扣除,但有一定的限额。

  法律依据:

  《中华人民共和国个人所得税法》

  第六条 应纳税所得额的计算:

  (一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

  (二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。

  (三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。

  (四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。

  (五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。

  (六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。

  劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

  个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。

  本条第一款第一项规定的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。

严正申明:未经授权,转载必须注明本站出处链接,否则将追究法律责任,近日有不法分子严重侵犯本站权益,已走法律程序!

相关文章

查看更多

相关问答法律科普

身份证到期可以异地办理吗,异地换领身份证流程
身份证到期可以异地办理吗,异地换领身份证流程
身份证到期是可以异地办理 。本人到居住地公安机关居民身份证异地受理点申...
房产证抵押贷款,办理房屋抵押贷款的流程
房产证抵押贷款,办理房屋抵押贷款的流程
房产证抵押贷款办理流程是准备材料、选择金融机构、咨询和申请、银行评估、...
公积金缴纳比例基数,附住房公积金缴纳比例
公积金缴纳比例基数,附住房公积金缴纳比例
公积金缴纳比例基数是按照职工工资总额的一定比例来计算的。我国住房公积金...
有限公司和有限责任公司的区别,两者7个主要不同点
有限公司和有限责任公司的区别,两者7个主要不同点
有限公司和有限责任公司的区别有公司结构和股东数量不同、股东责任不同、资...
酒后驾车肇事理赔程序
酒后驾车肇事理赔程序
酒后驾车肇事理赔程序是1、先到交警队了解责任划分的情况。2、如果对方是酒...
三个股东最佳股权分配,创业初期股权分配方案
三个股东最佳股权分配,创业初期股权分配方案
在三个股东合伙创业时,股权分配是一个重要且复杂的问题,合理的股权分配有...
居住证暂行条例全文最新版
居住证暂行条例全文最新版
第一条 为了促进新型城镇化的健康发展,推进城镇基本公共服务和便利常住人...
诉讼费用交纳办法全文最新版
诉讼费用交纳办法全文最新版
第一条根据《中华人民共和国民事诉讼法》(以下简称民事诉讼法)和《中华人民...
农田每亩补贴多少钱,农田补贴政策
农田每亩补贴多少钱,农田补贴政策
农田每亩补贴费用有小麦每亩补贴110元、玉米每亩补贴105元、其他农作物每亩补...
起诉书怎么写,标准起诉书格式范本
起诉书怎么写,标准起诉书格式范本
起诉书的书写要写明姓名、性别、年龄、民族、工作单位及职务、住址和联系方...